Informacja o FATCA

Informacja na temat zgodności ING Banku Śląskiego S.A.

z Ustawą o wykonywaniu Umowy między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Stanów Zjednoczonych Ameryki w sprawie poprawy wypełniania międzynarodowych obowiązków podatkowych oraz wdrożenia ustawodawstwa FATCA 

Co to jest FATCA?

Amerykańska regulacja FATCA (ang. Foreign Account Tax Compliance Act) nakłada na zagraniczne (nieamerykańskie) instytucje finansowe, w tym polskie banki, obowiązek przekazywania lokalnym władzom podatkowym określonych informacji o rachunkach prowadzonych dla podatników USA.

Podstawa prawna w Polsce:

• Umowa między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Stanów Zjednoczonych w sprawie poprawy wypełniania międzynarodowych obowiązków podatkowych oraz wdrożenia ustawodawstwa FATCA (dalej: IGA lub Intergovernmental Agreement, Model 1A) zawarta w dniu 7 października 2014 r. 
  Tekst umowy dostępny jest na stronie Ministerstwa Finansów http://www.finanse.mf.gov.pl.
• Ustawa z dnia 9 października 2015 r. o wykonywaniu Umowy między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Stanów Zjednoczonych Ameryki w sprawie poprawy wypełniania międzynarodowych obowiązków podatkowych oraz wdrożenia ustawodawstwa FATCA (dalej: Ustawa FATCA).

Obowiązki banku wynikające z FATCA

ING Bank Śląski S.A. obowiązany jest do identyfikacji amerykańskich rachunków, tj. rachunków należących do rezydentów podatkowych Stanów Zjednoczonych Ameryki, a następnie raportowania do polskich organów podatkowych informacji o tych rachunkach oraz związanych z nimi dochodach.

Zgodnie z wymogami Ustawy FATCA, ING Bank Śląski S.A. został zarejestrowany na stronie internetowej Urzędu Skarbowego Stanów Zjednoczonych Ameryki (http://www.irs.gov) pod następującymi danymi:

• Nazwa: ING Bank Slaski S.A.
• Model: IGA 1A
• Numer GIIN (Global Intermediary Identification Number): 5B7B1V.00042.ME.616.
• Status FATCA: Registered Deemed Compliant FFI.

Obowiązki klientów banku w związku z FATCA

Obowiązek złożenia oświadczenia FATCA związany jest z posiadaniem rachunku finansowego prowadzonego przez banki, spółdzielcze kasy oszczędnościowo – kredytowe, towarzystwa funduszy inwestycyjnych, domy maklerskie i zakłady ubezpieczeń.

Co do zasady obowiązek ten dotyczy:

• klientów, którzy założyli rachunki w tzw. okresie przejściowym tj. od 1 lipca 2014 roku do 30 listopada 2015,
• klientów otwierających nowe rachunki od 1 grudnia 2015,
• klientów spełniających przesłanki tzw. „osoby amerykańskiej”.

Klient jest obowiązany do złożenia odrębnego oświadczenia na potrzeby FATCA każdej instytucji finansowej, w której posiada rachunek finansowy w rozumieniu FATCA, ponieważ każda z nich musi oddzielnie przeprowadzić procesy FATCA określone w powszechnie obowiązujących przepisach prawa.

Jak złożyć oświadczenie w sprawie FATCA?

Oświadczenie FATCA można złożyć:

• w bankowości internetowej Moje ING w zakładce Dane i ustawienia 

Zaloguj się i złóż oświadczenie

• bezpośrednio w oddziale banku. Znajdź oddział.

Jeżeli złożyłeś oświadczenie wcześniej, możesz sprawdzić jego status po kliknięciu: Edytuj dane.

Blokada Rachunków FATCA

Instytucja finansowa w przypadku nieotrzymania oświadczenia FATCA przed 1 grudnia 2016 r. ma obowiązek zablokowania rachunku finansowego. Będzie to oznaczało całkowitą niemożliwość korzystania z rachunku i dysponowania zgromadzonymi na nim środkami. Dotyczy to klientów, którzy otworzyli rachunki w naszym banku w tzw. okresie przejściowym tj. od 1 lipca 2014 roku do 30 listopada 2015 – do czasu dostarczenia oświadczenia.

Ustawowo odblokowanie zablokowanego rachunku powinno zostać zrealizowane  przez bank w  terminie 3 dni od dnia otrzymania oświadczenia FATCA. Wychodząc naprzeciw oczekiwaniom klientów odblokujemy rachunek, po otrzymaniu oświadczenia klienta, w najbliższym dniu roboczym.

Szczegółowa informacja na temat blokady rachunków w zakresie FATCA jest dostępna również na stronie Komisji Nadzoru Finansowego.

Kto jest rezydentem podatkowym USA?

Osoby fizyczne:

Podmioty prawne:

Rezydentem podatkowym USA jest m.in. osoba fizyczna, która spełnia co najmniej jeden z poniższych warunków: Posiada obywatelstwo USA (nawet, gdy posiada równocześnie inne obywatelstwa), Ma prawo do stałego pobytu w USA przez dowolny okres w danym roku (tzw. Zielona Karta), Dokonała wyboru amerykańskiej rezydencji dla celów podatkowych po spełnieniu warunków przewidzianych w przepisach USA, Przebywała w USA przez co najmniej 31 dni w ciągu roku podatkowego, a łączna liczba tych dni, w ciągu bieżącego roku i dwóch poprzednich lat kalendarzowych wynosiła co najmniej 183 dni. Warto wiedzieć: Do ustalenia łącznej liczby dni pobytu stosuje się mnożnik 1 dla liczby dni pobytu w roku bieżącym, 1/3 dla dni pobytu w roku poprzednim i 1/6 dla dni pobytu dwa lata wstecz co oznacza, że: 1 dzień pobytu w roku bieżącym = 1 dzień do łącznej liczby dni pobytu, 3 dni pobytu w roku poprzednim = 1 dzień do łącznej liczby dni pobytu, 6 dni pobytu dwa lata wstecz = 1 dzień do łącznej liczby dni pobytu.

Spółka osobowa, kapitałowa lub trust uznawane są za podatnika/rezydenta podatkowego USA podlegającego raportowaniu na podstawie FATCA, jeśli podmiot ten jest  Szczególną Osobą Amerykańską, przy czym Szczególna Osoba Amerykańska to każdy podmiot amerykański inny niż: Amerykański podmiot notowany na rynku giełdowym lub podmiot powiązany z takim podmiotem, Organizacja zwolniona z podatku na podstawie przepisów USA, Podmiot należący do administracji federalnej lub stanowej USA, Amerykańska spółka inwestycyjna w rozumieniu przepisów USA, fundusz typu trust w rozumieniu przepisów USA lub inne podmioty zwolnione, Amerykański dealer papierów wartościowych lub broker, przy czym szczegółowa definicja Szczególnej Osoby Amerykańskiej znajduje się w art. 1 ust. 1 ee) IGA. W odniesieniu do podmiotów ING Bank Śląski S.A. będzie dokonywał identyfikacji i klasyfikacji FATCA w oparciu o definicje znajdujące się w dokumencie Definicje statusów FATCA klienta firmowego.

 

Jakie informacje będziemy przekazywać?

W przypadku, kiedy ING Bank Śląski S.A. ustali, że rachunek należy do rezydenta podatkowego USA, przekaże określone informacje do polskich organów podatkowych. Przekazywane informacje będą obejmowały: 

• imię i nazwisko lub nazwę podmiotu, adres, amerykański numer identyfikacji podatkowej (TIN/EIN), 
• numer konta bankowego, 
• saldo konta lub wartość aktywów ustalone według stanu na koniec danego roku kalendarzowego, a jeśli rachunek ten został zamknięty w ciągu tego roku kalendarzowego – według stanu bezpośrednio przed zamknięciem rachunku, 
• w zakresie rachunków będących rachunkami powierniczymi: 

1. ​łączną wartość brutto odsetek, dywidend oraz innych dochodów uzyskiwanych z aktywów znajdujących się na tym rachunku, a w każdym przypadku wypłacanych lub uznanych w poczet rachunku (lub w powiązaniu z tym rachunkiem) w ciągu danego roku kalendarzowego lub w innym odpowiednim okresie sprawozdawczym, 
2. łączną wartość brutto przychodów ze sprzedaży lub umorzenia aktywów wypłaconych lub uznanych w poczet rachunku w ciągu danego roku kalendarzowego lub w innym odpowiednim okresie sprawozdawczym, w odniesieniu do którego ING Bank Śląski S.A. działała jako powiernik, broker, pełnomocnik lub innego rodzaju agent, 

• w zakresie rachunków będących rachunkami depozytowymi:
  łączną wartość brutto odsetek wypłaconych lub uznanych w poczet rachunku w ciągu danego roku kalendarzowego lub w innym odpowiednim okresie sprawozdawczym,
•  w przypadku innych rachunków wyżej nie wymienionych:
  łączną wartość brutto wypłacaną lub uznaną w poczet rachunku w ciągu roku kalendarzowego lub w innym odpowiednim okresie sprawozdawczym, w odniesieniu do którego ING Bank Śląski S.A.  jest podmiotem zobowiązanym lub dłużnikiem, w tym łączną wartość wszelkich kwot umorzeń dokonywanych na rzecz posiadacza rachunku w ciągu roku kalendarzowego lub w innym odpowiednim okresie sprawozdawczym.