01 listopada 2026
To, jaką składkę zdrowotną zapłacisz na podatku liniowym, zależy od dochodu z Twojej działalności. Stawka wynosi 4,9%, ale przy rozliczeniu znaczenie ma też minimalna wysokość składki. Zobacz, jak policzyć miesięczną składkę i jak rozliczyć ją po zakończeniu roku.
Konto Direct dla Firmy
Konto, apka, 11 walut i szeroki wachlarz usług stworzonych z myślą o potrzebach przedsiębiorców.
Jeśli rozliczasz się podatkiem liniowym, składka zdrowotna wynosi 4,9% podstawy jej wymiaru. Jeśli z wyliczenia otrzymasz kwotę niższą od ustawowego minimum, płacisz składkę minimalną.
W styczniu 2026 roku minimalna składka wynosiła 314,96 zł. Od lutego 2026 roku do stycznia 2027 roku jest to 432,54 zł miesięcznie.
Dla porównania na skali podatkowej składka wynosi 9% podstawy wymiaru. Sama różnica między 4,9% a 9% nie wystarczy jednak do porównania obu form opodatkowania. Inaczej rozliczasz również składkę w PIT. Jeśli dopiero rozpoczynasz działalność, wybór formy opodatkowania jest jedną z decyzji podejmowanych przy zakładaniu firmy.
Składkę zdrowotną na podatku liniowym obliczasz na podstawie dochodu z poprzedniego miesiąca. Jeśli więc obliczasz składkę za lipiec, bierzesz pod uwagę dochód osiągnięty w czerwcu. Przy jego ustalaniu uwzględniasz przychody i koszty firmy, dlatego ważne jest bieżące i prawidłowe dokumentowanie sprzedaży w tym faktur.
Najpierw ustalasz podstawę wymiaru zgodnie z zasadami dotyczącymi składki zdrowotnej. Następnie mnożysz ją przez 4,9%.
podstawa wymiaru × 4,9% = składka zdrowotna
Załóżmy, że podstawa wymiaru składki wynosi 15 000 zł. W takim przypadku składka zdrowotna wyniesie:
15 000 zł × 4,9% = 735 zł
Jeśli z wyliczenia otrzymasz kwotę niższą od minimalnej składki obowiązującej w danym okresie, płacisz ustawowe minimum.
Od lutego 2026 roku do stycznia 2027 roku minimalna składka zdrowotna na podatku liniowym wynosi 432,54 zł miesięcznie.
Minimalna podstawa wymiaru w tym roku składkowym wynosi 4806 zł. Minimalna składka to 9% tej kwoty, czyli 432,54 zł. Jeśli więc 4,9% Twojej podstawy wymiaru daje mniej niż 432,54 zł, płacisz minimalną składkę.
Dotyczy Cię ona również wtedy, gdy osiągniesz bardzo niski dochód albo poniesiesz stratę.
Konsultacje księgowe
Księgowość prostsza, gdy masz kogo zapytać.
Jeśli rozliczasz się podatkiem liniowym, w 2026 roku możesz rozliczyć zapłacone składki zdrowotne do łącznej kwoty 14 100 zł.
Masz dwie możliwości:
Część składek zdrowotnych możesz odliczyć od dochodu, a część zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Pamiętaj jednak, że łączna kwota składek rozliczonych w ten sposób nie może przekroczyć 14 100 zł w roku.
Jeśli wykorzystasz cały limit 14 100 zł, nie oznacza to, że o taką kwotę zmniejszysz podatek. Przy stawce 19% maksymalny efekt w samym PIT wynosi 2679 zł, jeśli cała kwota pomniejszy podstawę opodatkowania.
Zapłaconą składkę zdrowotną możesz uwzględnić już przy obliczaniu zaliczki na PIT w trakcie roku.
Możesz odliczyć ją od dochodu albo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. W obu przypadkach kontroluj wykorzystanie rocznego limitu 14 100 zł. Jeśli samodzielnie prowadzisz rozliczenia, możesz kontrolować te dane również w ramach księgowości online.
Jeśli prowadzisz działalność i opłacasz składki za siebie, składki ZUS za dany miesiąc opłacasz do 20. dnia następnego miesiąca. W tym terminie przekazujesz również wymagane dokumenty rozliczeniowe. Przelew do ZUS możesz wykonać z rachunku, którego używasz do rozliczeń działalności, np. z konta firmowego.
Po zakończeniu roku składkowego porównujesz należną roczną składkę zdrowotną z sumą składek rozliczonych za poszczególne miesiące.
Roczne rozliczenie wykazujesz w dokumentach ZUS DRA lub ZUS RCA za kwiecień. Jeśli masz niedopłatę, musisz ją uregulować. Jeśli powstała nadpłata, możesz otrzymać jej zwrot na zasadach określonych przez ZUS.
Roczne rozliczenie składki zdrowotnej to nie to samo co jej rozliczenie podatkowe. Kwoty odliczone od dochodu lub zaliczone do kosztów wykazujesz ostatecznie w zeznaniu PIT-36L. Jeśli rozliczenia Twojej firmy prowadzi księgowy, może uwzględnić również roczne rozliczenie składki zdrowotnej. Taką obsługę zapewnia m.in. Biuro rachunkowe ING.
Przy podatku liniowym warto kontrolować składkę zdrowotną nie tylko miesiąc po miesiącu. Po zakończeniu roku trzeba porównać sumę rozliczonych składek z roczną podstawą ich wymiaru. To pozwala wcześniej wychwycić ewentualną niedopłatę lub sprawdzić, czy powstała nadpłata.
– Ekspert ING
Im wyższa jest Twoja podstawa wymiaru, tym wyższą składkę zdrowotną zapłacisz. Przy niskiej podstawie musisz jednak uwzględnić składkę minimalną.
Zobacz uproszczone przykłady:
| Miesięczna podstawa wymiaru | 4,9% podstawy | Składka do zapłaty* |
|---|---|---|
| 5 000 zł | 245 zł | 432,54 zł |
| 10 000 zł | 490 zł | 490 zł |
| 20 000 zł | 980 zł | 980 zł |
| 50 000 zł | 2450 zł | 2450 zł |
* Uproszczony przykład dla miesięcy od lutego 2026 roku do stycznia 2027 roku, gdy minimalna składka wynosi 432,54 zł. Nie uwzględnia szczególnych sytuacji, które mogą wpływać na podstawę wymiaru.
Przy podstawie 5000 zł samo 4,9% daje 245 zł. To mniej niż ustawowe minimum, dlatego zapłacisz 432,54 zł.
Jeśli rozliczasz się podatkiem liniowym, składka zdrowotna wynosi 4,9% podstawy wymiaru. Od lutego 2026 roku do stycznia 2027 roku minimalna składka wynosi 432,54 zł miesięcznie.
Co do zasady podstawę miesięcznej składki ustalasz na podstawie dochodu z poprzedniego miesiąca. Następnie mnożysz ją przez 4,9% i sprawdzasz, czy wynik nie jest niższy od minimalnej składki.
Tak. W 2026 roku zapłacone składki zdrowotne możesz odliczyć od dochodu lub zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów do łącznego limitu 14 100 zł.
Za styczeń 2026 roku minimalna składka wynosiła 314,96 zł. Od lutego 2026 roku do stycznia 2027 roku wynosi 432,54 zł miesięcznie.
Tak. Jeśli poniesiesz stratę z działalności, nadal płacisz składkę zdrowotną. W takiej sytuacji zapłacisz co najmniej składkę minimalną.
Redakcja ING
Redakcję ING tworzą eksperci z wieloletnim doświadczeniem w różnych obszarach finansów i bankowości. To specjaliści, którzy na co dzień pracują z produktami i usługami ING. Dzięki temu dzielą się nie tylko wiedzą, ale też praktycznym doświadczeniem i pomagają wyjaśniać nawet bardziej złożone tematy w prosty i zrozumiały sposób.
Bibliografia i źródła
Materiał ma charakter informacyjno-edukacyjny i marketingowy. Nie stanowi porady, rekomendacji, oferty w rozumieniu art. 66 § 1 Kodeksu cywilnego, ani porady podatkowej lub prawnej. Przedstawione informacje mają charakter ogólny. Zasady, kwoty i przepisy mogą się zmienić, a ich zastosowanie zależy od indywidualnej sytuacji. W konkretnej sprawie skonsultuj się z odpowiednim specjalistą, np. księgowym lub doradcą podatkowym. ING Bank Śląski S.A. nie ponosi odpowiedzialności za decyzje podjęte na podstawie tego materiału. Stan na dzień: 27.09.2026.
Szczegóły oferty, opłaty, prowizje, oprocentowanie oraz warunki promocji określają taryfa opłat i prowizji, regulamin produktu oraz regulamin promocji dostępne na www.ing.pl.
